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  纳税筹划  

一、 内销货物或应税劳务适用的免征增值税政策:
    1.  农业生产者销售自产农业产品
    2.  生产或批零农膜、化肥、种子、种苗、农药、农机、饲料等农业生产资料
    3.  粮食企业经营的粮食和食用植物油,国家物资储备
    4.  高校后勤实体为本校或其他高校提供的食品及餐具
    5.  古旧图书,电影拷贝,县及县以下新华书店和农村供销社销售的出版物
    6.  避孕药品和用具,抗艾滋病药品,临床用血,医疗机构销售的制剂、疫苗等
    7.  供残疾人专用的假肢、轮椅、矫形器
    8.  民族贸易企业和供销社销售的货物及国家定点企业生产和经销单位经销的边销茶
    9.  三北地区的供热企业向居民收取的采暖收入
    10. 销售自己使用过的物品(旧货)
    11. 有关军品和警用器材
    12. 黄金、黄金矿砂、铂金、钻石
    13. 铁路货车、轮船修理
    14. 飞机、火箭及其零部件
    15. 掺有煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣及其他废渣生产的建材产品(水泥除外)
    16. 免税商店销售货物
    17. 外国政府和国际组织无偿援助项目在国内采购的货物
二、 内销货物适用的减征增值税政策:
    1.  利用煤矸石、煤泥、油母页岩、石煤生产的电力
    2.  利用风力生产的电力
    3.  部分新型墙体材料
    4.  销售自己使用过的物品(旧货)
三、 内销货物适用的由税务机关办理的退税政策(即征即退政策)
    1.  鼓励残疾人就业
    2.  以三剩物和次小薪材生产加工的综合利用产品
    3.  黄金、黄金矿砂、铂金、钻石
    4.  软件产品
    5.  用舍弃物油母页岩生产的页岩油及其他产品
    6.  掺用废旧沥青混凝土生产的再生沥青混凝土
    7.  用城市生产垃圾生产的电力
    8.  掺有煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣及其他废渣生产的水泥
    9.  燃煤电厂烟气脱硫副产品
    10. 大型水电站生产的电力
    11. 飞机维修
四、 内销货物适用的由财政机关办理的退税政策(先征后退(返)政策)
    1.  出版单位和有关新华书店销售出版物及出版物的印刷、制作
    2.  钾肥
    3.  铸件产品
    4.  锻件产品
    5.  模具产品
    6.  数控机床
    7.  监狱劳教企业
    8.  三线企业
    9.  核电站生产的电力
    10. 以税还贷
    11. 海洋结构物
五、 一般纳税人适用的按简易办法征收增值税政策:
    1.  县以下小型水力电力单位生产的电力
    2.  建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料
    3.  以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰
    4.  一般纳税人生产销售的商品混凝土
    5.  用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品
    6.  销售自来水
六、 进口货物适用的免征进口环节增值税政策:
    1.  外商和国内投资项目在投资总额内进口的自用设备及配套件、备件和技术等
    2.  利用外国政府贷款和国际金融组织贷款项目进口的自用设备
    3.  技术改造项目或为生产高新技术产品进口的自用设备及相关技术、软件等
    4.  加工贸易外商提供的不作价进口设备及其配套件、备件和技术
    5.  来料加工、来件装配和补偿贸易所需进口的设备
    6.  直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备;科研机构和学校进口的直接用于科研或教学的用品;科普影视作品;文物;书刊资料
    7.  接受外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备;接受捐赠进口的科研、教学用品、残疾人专用品、直接用于扶贫慈善事业的物品和救灾物资
    8.  由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品
    9.  黄金、黄金矿砂、铂金、钻石;铜原料
    10. 化肥、农药;农产品加工企业引进技术和进口农产品加工设备;远洋渔业企业进口渔用设备及运回境外自捕水产品及其加工制品
    11. 软件、集成电路设计和生产企业引进有关技术和成套生产设备及自用生产性原材料、消耗品
    12. 薄膜晶体管显示器产品生产企业进口国内不能生产的净化室专用建筑材料、配套系统和生产设备零配件
七、 进口货物适用的进口环节增值税退税政策:
    1.  开发、制造重大技术装备进口的关键零部件和国内不能生产的原材料

八、 营业税免税政策:
    1.  养老院、残疾人福利机构的赡养服务、婚姻介绍、殡葬服务;经营性公墓转让墓地使用权收入
    2.  医疗服务
    3.  学历教育学校的教育劳务;托儿所、幼儿园的养育服务;政府举办学校的进修班、培训班收入
    4.  校办企业为本校教学、科研服务提供的劳务;学生勤工俭学劳务
    5.  高校后勤实体经营学生和教师公寓及为相关后勤服务的租金、服务性收入;为高校学生提供住宿服务的租金收入
    6.  农业机耕、排灌、病虫害防治、植保、农牧保险及相关技术培训业务,家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治
    7.  转让给农业生产者用于农业生产的土地使用权
    8.  电影发行企业向电影放映单位收取的电影发行收入
    9.  纪念馆等文化、宗教活动的门票收入;科技馆等的科普基地及党政部门、科协科普活动的门票收入
    10. 有线数字电视基本收视维护费收入
    11. 技术开发、技术转让和与之相关的技术咨询、技术服务
    12. 科技企业孵化器和国家大学科技园向孵化企业出租场地、房屋以及提供孵化服务取得的收入
    13. 铁路房建生活单位改制后为铁路提供的劳务;铁通公司为铁路提供的通信服务
    14. 邮政普遍服务和特殊服务
    15. 储备单位承担国家粮、棉、糖、肉储备任务取得的财政补贴收入
    16. 为研制用于发射国外卫星的火箭提供设计、实验、检测等服务取得的收入
    17. 安置城镇退役士兵、随军家属就业新开办的企业;从事个体经营的军队转业干部、城镇退役士兵和随军家属
    18. 证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入
    19. 有关银行购买金融资产管理公司发行的专项债券利息收入;有关银行转贷用于清偿农村合作基金会债务的专项贷款利息收入
    20. 专项国债转贷的利息收入
    21. 住房公积金管理中心用住房公积金在指定的委托银行发放个人住房贷款取得的收入
    22. 资产公司接受国有银行的不良债权取得的利息收入及销售转让其中的不动产、无形资产,及其所属投资咨询类公司相关的评估审计收入
    23. 一年期以上返还本利的普通人寿保险、养老年金保险、个人投资分红保险和健康保险业务
    24. 非营利性中小企业信用担保、再担保机构从事中小企业信用担保或再担保取得的担保业务收入
九、 营业税减税政策:
    1.  安置下岗人员再就业
    2.  安置残疾人就业
    3.  农村信用社取得的金融保险业应税收入(减按3%的税率)
    4.  购置税控收款机所含的增值税进项税额
    5.  公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入(减按3%的税率)

十、 企业所得税优惠政策:
    1.  免税收入:
        1)  国债利息收入
        2)  符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
        3)  符合条件的非营利性组织的收入
    2.  减计收入企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入
    3.  免税项目所得
        1)  蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植
        2)  农作物新品种的选育
        3)  中药材的种植
        4)  林木的培育和种植
        5)  牲畜、家禽的饲养
        6)  林产品的采集
        7)  灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农‘林、牧、渔服务业项目
        8)  远洋捕捞
    4.  减税项目所得
        1)  花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植
        2)  海水养殖、内陆养殖
    5. 其他减、免税项目所得
        1)  从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得
        2)  从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得
        3)  符合条件的技术转让所得
    6. 加计扣除项目
        1)  开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用
        2)  安置残疾人员所支付的工资
        3)  国家鼓励安置的其他就业人员支付的工资
    7. 境外应税所得弥补境内亏损
    8. 减免所得税额项目:

        1)  符合条件的小型微利企业
        2)  国家需要重点扶持的高新技术企业
        3)  民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分
    9. 过渡期税收优惠项目
        1)  西部大开发税收优惠
        2)  软件产业和系统集成电路产业发展优惠
        3)  证券投资基金发展优惠
        4)  生产型外商投资企业税收优惠
        5)  下岗失业人员再就业税收优惠
    10. 其他税收优惠
        1)  动漫企业税收优惠
        2)  文化企业税收优惠
    11. 能够抵免企业所得税额的优惠项目
        1)  购置用于环境保护专用设备的投资额抵免
        2)  购置用于节能节水专用设备的投资额抵免
        3)  购置用于安全生产专用设备的投资额抵免
友情链接: 支点科技   
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